С момента своего создания Биткоин рассматривался как валюта без границ, которая могла бы использоваться его владельцами без влияния регулирующего воздействия какого-либо централизованного агентства или государственного органа. И хотя сама по себе эта идея довольно грандиозна, суть в том, что сегодняшние владельцы крипто (по всему миру) подвергаются различным налоговым ограничениям в отношении их цифровых владений местными регулирующими органами.
Кроме того, в течение последних нескольких месяцев ряд налоговых агентств по всему миру (например, Служба внутренних доходов США) занимались созданием новых руководящих структур для контроля за своими соответствующими криптоиндустриями. Например, японские налоговые органы просматривают данные, полученные на различных местных биржах, с целью выявления уклоняющихся от ответственности и мошенничества, в то время как Австралийское налоговое управление (ATO) в настоящее время проводит ряд расследований в отношении уклонений от уклонения от уплаты налогов, связанных с большими объемами криптовалюты.
Эти события ясно указывают на тот факт, что криптовалюта вызывает беспокойство у ряда налоговых департаментов по всему миру — прежде всего потому, что они предоставляют людям возможность для торговли, выходящую за рамки существующих финансовых систем. Итак, вот некоторые криптоцентрические экономические структуры, которые используются странами по всему миру.
США
Согласно IRS, цифровые валюты классифицируются как собственность, которая подлежит налогообложению в соответствии с ее ежегодным повышением стоимости или амортизацией. Кроме того, правительство США в настоящее время не признает криптоактивы в качестве законных форм денег — тем самым устраняя любые положения о налоговых льготах, основанных на конвертации валют.
Владельцы криптовалют в США обязаны облагаться налогом на свои цифровые активы, стоимость которых выросла в течение одного финансового года. Мало того, что даже криптовалюты, приобретенные в результате майнинга или другой торговой деятельности, облагаются налогом. В связи с этим владельцы обязаны декларировать справедливую рыночную стоимость своих монет (на момент их покупки), используя опубликованные обменные курсы для определения их налогооблагаемой стоимости.
Этот процесс налогообложения является довольно громоздким и привел к тому, что многие люди используют программы учета криптовалюты, которые предназначены для автоматического создания необходимых записей с преобразованием цен в форме проверяемого, дружественного к налогу отчета.
Германия
Большинство членов Европейского Союза используют радикально различную финансовую политику и налоговые кодексы для управления своими соответствующими криптосекторами. Они могут быть полезными или вредными для местных инвесторов. Например, в Германии Биткоин (BTC) не облагается никаким налогом на прирост капитала, что позволяет инвесторам избегать уплаты значительных сборов с их активов, если стоимость их BTC возрастет.
Однако, владелец должен хранить криптовалюту не менее 12 месяцев. Кроме того, владельцы крипто-бизнеса обязаны уплачивать любые доходы, получаемые от их личных владений, связанных с биткоинами (то есть за счет подоходного налога с предприятий).
Кроме того, следует признать, что граждане ЕС в настоящее время имеют право перемещаться по региону и проживать в любой точке Германии, чтобы поддерживать их коммерческую работу. Однако налоговое резидентство в Германии зависит от ряда факторов, в том числе:
- Независимо от того, имеет ли заявитель частную собственность в Германии или нет.
- Находился ли этот человек физически в Германии более 6 месяцев подряд.
- Независимо от того, является ли в вопросах, касающихся двойного гражданства, налоговый статус физических лиц в Германии определяется «договаривающимся государством, в котором работник имеет центр жизненных (личных и экономических) интересов».
Наконец, что не менее важно, согласно правилу 23 EStG, немецкие крипто-энтузиасты могут торговать своими токенами совершенно безналоговым способом — при условии, что их прирост капитала не превышает в общей сложности 600 евро в год.
Швейцария
В Швейцарии, одной из самых крипто-дружественных юрисдикций в мире, в настоящее время находится штаб-квартира Фонда Эфириума и Ассоциации Libra. При внимательном изучении налоговый режим страны для криптовалют довольно интересен. Для начала, любой доход, полученный от майнинга, должен быть объявлен как доход от самостоятельной занятости, в то время как доход, полученный в результате профессиональной торговли, облагается налогом на бизнес.
- Лица, получающие свою заработную плату в криптовалюте, должны декларировать свои активы для целей подоходного налога.
- Если инвестор квалифицируется как кто-то, кто торгует исключительно со своего личного счета, его доходы от криптовалюты рассматриваются как не облагаемые налогом доходы от прироста капитала.
- Швейцария использует налоговую структуру кантона, в которой разные регионы взимают разные налоги с криптовалютных активов человека.
Австралия
Австралийское налоговое управление недавно выпустило руководство, в котором четко изложена позиция по отношению к индустрии цифровых активов, особенно к биткоину и некоторым другим основным криптовалютам. ATO классифицирует BTC, Ether (ETH) и другие как «формы собственности», которые подлежат налогообложению.
По этому поводу представитель регулирующего органа заявил: «Любая финансовая выгода от продажи биткоина, как правило, будет облагаться налогом на прирост капитала (CGT) и должна сообщаться в ATO».
Кроме того, ATO рассматривает транзакции на основе BTC как «бартерные соглашения», которые не облагаются налогом на товары и услуги. Тем не менее, сделки с флагманским крипто-активом по-прежнему облагаются налогом на прирост капитала. Представитель упомянул это, сказав:
“Мы считаем, что биткоин не является ни деньгами, ни иностранной валютой, а предложение биткоин не является финансовым предложением для целей налогообложения товаров и услуг (GST). Биткоин, однако, является активом для целей налога на прирост капитала (CGT).”
Япония
Есть ряд азиатских стран, которые очень серьезно относятся к принятию криптовалют. Например, Япония — страна, в которой людям разрешено выполнять свои ежедневные платежи с использованием крипто-цифровых валют, которые рассматриваются как товары, облагаемые подоходным налогом, налогом на прирост капитала и корпоративным налогом.
В то время как процесс подачи заявок постепенно упрощается — с налогами в пределах от 15% до 55% — многие люди все еще находят этот процесс довольно обременительным, потому что они обязаны платить сборы за свои активы/доходы от конверсии. Кроме того, из-за того, что BTC/JPY является одной из самых популярных торговых пар в мире, создается впечатление, что существующая налоговая система Японии позволит получать большие потоки доходов от своей криптоиндустрии.
Наконец, правительство Японии недавно объявило о своем решении создать новую систему отслеживания, которая позволит Национальному налоговому агентству получать данные от посредников по сделкам, таких как биржи цифровой валюты, торговые площадки и т.д. Кроме того, будут применяться новые правила к концу года владельцы криптографических средств, которые зарабатывают более 10 миллионов иен (около 88 700 долларов США) прибыли, облагаются определенными нишевыми налогами.
Южная Корея
В сложившейся ситуации правительство Южной Кореи стремится получить финансовую выгоду, облагая налогами как свой рынок цифровых валют, так и свою отрасль первичного предложения монет. В связи с этим Хан Сын Хи — комиссар Национальной налоговой службы Кореи — недавно заявил средствам массовой информации, что он планирует обложить налогом использование биткоина после того, как объемы локальных торговых операций цифрового актива выросли не так давно. Он также сказал, что рассматривает ряд различных способов укрепления отношений BTC с существующим в стране налогом на прирост капитала, налогом на добавленную стоимость и налогом на дарение. Хан сказал:
“Прибыли и убытки (признанные на основе относительных отношений с иностранной валютой), возникающие в результате использования биткоина, как правило, за исключением случаев, возникающих в связи с действиями, которые вызывают различные доходы, такие как коммерческий доход, классифицируются как разные доходы.”
Мальта
Существующая экономическая система Мальты, одна из самых популярных криптовалют в мире, спроектирована таким образом, чтобы не облагать налогом цифровые активы. Тем не менее, любые деньги, полученные в результате деятельности, связанной с дневной торговлей, считаются коммерческим доходом и, следовательно, подлежат регулярному налогообложению.
С точки зрения организации своего бизнеса гражданам ЕС, Европейского экономического пространства или Швейцарии разрешено свободно перемещаться и облегчать свою коммерческую деятельность по всей стране. Однако, чтобы другие заинтересованные лица могли воспользоваться слабыми правилами криптографии Мальты, им придется либо покупать недвижимость стоимостью (как минимум) 275 000 евро (примерно 300 000 долларов США), либо платить арендную плату в размере до 9600 евро (около 10 600 долларов США) в год. местное правительство.
Сингапур
Сингапур был первопроходцем в крипто-налогообложении — правительство облагает налогом только прибыль, полученную в результате торговых операций, связанных с чьими-либо вкладами в цифровой валюте. Предприятия или даже частные лица, которые владели своими криптовалютами в течение длительных периодов времени (включая долгосрочные инвестиции), не облагаются налогом местным регулирующим органом.
Кроме того, корпоративное налоговое резидентство (в Сингапуре) появляется только в том случае, если бизнес на самом деле работает за пределами страны. Аналогичным образом, физические лица считаются налоговыми резидентами, если и только если они провели в стране в общей сложности 183 дня или более.
Беларусь
В течение первого квартала 2018 года правительство Беларуси приняло закон, предназначенный для легализации криптовалютной деятельности по всей стране, а также для освобождения цифровых валют от множества существующих налоговых схем. Аналогичным образом, согласно вышеупомянутому закону, даже добыча криптовалюты и деятельность, связанная с инвестициями, освобождаются от налогов до конца 2023 года.
Канада
Канадские законы облагают налогом криптовалюты практически так же, как и любые другие инвестиционные товары, то есть 50% всей полученной прибыли облагаются налогом и автоматически добавляются к годовому доходу (за этот финансовый год).
Кроме того, канадское налоговое агентство (CRA) может рассматривать дневных трейдеров, которые занимаются деятельностью с большими объемами транзакций, в результате чего им, возможно, придется подавать свои налоги с использованием различных форм. И наконец, закон требует, чтобы инвесторы тщательно отслеживали свои криптовалютные операции в целях, связанных с налогом на прирост капитала, и в противном случае они могут быть подвержены определенным штрафам и финансовым навязываниям со стороны CRA.
Добавить комментарий